Impozite pe proprietate în 2021 la vânzări și donații

2024 Autor: James Gerald | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-17 14:15

Orice venit primit de o persoană fizică din manipularea imobiliară este impozabil. În 2021, cheltuielile de vânzare inutile pot fi evitate, dar numai în anumite condiții.

Tipuri de impozite pe proprietate

Obligația de plată a impozitului se impune tuturor proprietarilor de bunuri imobile, indiferent de scopul acestuia. Suma plății pentru persoanele fizice atunci când cumpără și vinde obiecte este calculată în conformitate cu schema specificată în Codul fiscal al Federației Ruse.

Impozitul trebuie plătit de către persoane fizice - proprietarii de case, apartamente, case la țară, garaje, parcări, spații comerciale și alte obiecte ridicate, a căror listă este reglementată și de actul juridic de reglementare specificat.

Impozitul pe proprietate

În 2021, impozitul pe bunurile imobiliare este calculat în conformitate cu o nouă schemă care prevede utilizarea valorii cadastrale, mai degrabă decât a inventarului, așa cum era înainte. În același timp, în primii trei ani, impozitul pe venitul personal se calculează ținând cont de factorii de reducere, iar la sfârșitul perioadei specificate - la valoarea cadastrală completă.

Singurul factor limitativ este valoarea de anul trecut. Noua taxă nu o poate depăși cu mai mult de 10%. În acest sens, experții recomandă clarificarea valorii proprietății în 2021, deoarece nivelul cheltuielilor proprietarului depinde de acest factor.

Impozitul pe proprietate donat

Potrivit modificărilor aduse Codului fiscal, în 2021, un cetățean care a primit cadou bunuri imobile este obligat să plătească impozit pe venitul personal pe venituri egale cu valoarea cadastrală a bunului achiziționat. Aceasta ține seama de valoarea stabilită la începutul anului când noul proprietar a înregistrat dreptul de proprietate.

Dacă o parte din proprietatea imobiliară este transferată unei persoane în timpul donației, calculul venitului se face în conformitate cu valoarea cadastrală a acestei acțiuni. Atunci când primește cadou bunuri imobile, un cetățean trebuie să depună o declarație la Serviciul Fiscal Federal și să plătească impozit.

Regula nu se aplică bunurilor donate de membrii familiei: bunici, surori și frați, soți, părinți și copii. În acest caz, este necesar să se documenteze faptul de rudenie, iar apoi toate cererile pentru plata impozitului pe venitul personal vor fi retrase. Membrii familiei sunt cetățeni care au o gospodărie comună și sunt înrudiți.

În unele cazuri, alte rude care nu sunt apropiate pot fi scutite de impozit. De exemplu, nepot și unchi, fiică vitregă și tată vitreg. Principala cerință în acest caz este faptul documentat de a conduce o gospodărie comună și de a locui într-un singur apartament (casă, cameră).

Taxa de vanzari

Obligația de plată a impozitului pe venitul personal apare pentru persoanele fizice numai dacă obiectul este scos la vânzare în 2021 și înainte de expirarea a cinci ani de la data înregistrării unui cetățean ca proprietar. Mai mult, dacă obiectul este singura reședință pentru proprietar, acesta este scutit de impozit după trei ani de proprietate asupra proprietății.

Singura locuință este:

1. Un apartament (casă, cameră) sau o parte din acesta, după vânzarea căruia cetățeanul nu mai are altă locuință în proprietatea sa.
2. Bunuri imobiliare, după vânzarea cărora proprietarul are metri pătrați, dar achiziționarea lor a avut loc nu mai devreme de 90 de zile înainte de înregistrarea dreptului de proprietate asupra apartamentului de către noul proprietar.

Suma impozitului poate fi calculată într-unul din următoarele moduri:

• impozitul se percepe ca procent din valoarea cadastrală (70%) stabilită la 1 ianuarie a anului în care se face tranzacția;
• baza de impozitare este stabilită în funcție de valoarea de vânzare a proprietății, așa cum este indicat în contractul de cumpărare și vânzare.

În acest caz, valoarea mai mare este utilizată pentru calcul.

Cum se reduce impozitul pe bunuri imobiliare la o vânzare

Inovațiile au afectat și procedura de vânzare a imobilelor donate anterior vânzătorului. În acest caz, vânzătorul poate reduce baza de impozitare cu suma:

• cheltuielile suportate de donator în procesul de dobândire a acestei proprietăți, dacă acesta nu a declarat anterior aceste cheltuieli pentru a restitui impozitul pe venit pentru achiziționarea de bunuri imobile;
• plata impozitului care a fost făcută Serviciului Federal de Impozite la primirea proprietății în dar (dacă donatarul și donatorul nu sunt rude apropiate);
• deducerea impozitului pe proprietate pentru vânzătorii de imobile.

Pentru a reduce veniturile, puteți utiliza doar una dintre metodele indicate. De exemplu, dacă s-a utilizat o deducere fiscală, nu trebuie să vă bazați pe o reducere a impozitului pe venitul personal în detrimentul costurilor suportate de donator la cumpărarea unei case.

Privilegiul se aplică și acelei proprietăți, care la momentul tranzacției era singura locuință. În cazul în care excepțiile specificate nu pot fi aplicate, deducerea proprietății este utilizată numai în raport cu apartamentul, al cărui titlu a apărut cu cel puțin cinci ani în urmă.

Dacă perioada de proprietate asupra obiectului este sub limita desemnată, vânzătorul poate solicita o deducere fiscală (1 milion de ruble).

Când se fac două tranzacții simultan (vânzarea unui apartament vechi și cumpărarea unuia nou), în loc de deducere, se folosește o altă bază pentru reducerea bazei impozabile: din suma primită din vânzare, costurile achiziționării unei case noi sunt deduse.

Dacă obiectul cumpărat este mai scump decât bunul imobil vândut, diferența este compensată de impozitul personal perceput din alte motive. În acest caz, legea stabilește o limită de 2 milioane de ruble. Dacă se acordă un credit ipotecar, valoarea limitei este mărită la 3 milioane de ruble.

Modificări ale legislației fiscale

De la 1 ianuarie 2021, se introduce o scară de impozitare progresivă în Rusia, potrivit căreia se introduce o rată crescută de impozitare a veniturilor personale de 15% pentru persoanele cu un venit anual de peste 5 milioane de ruble.

Inovațiile îi vor afecta nu numai pe cei care câștigă mult, ci și pe cetățenii obișnuiți, deoarece aceeași rată se aplică și proprietarilor de bunuri imobiliare în cazul vânzării acestora. În acest caz, suma tranzacției trebuie să fie de cel puțin 5 milioane de ruble.

Proprietarul este obligat să plătească impozitul pe vânzarea unui obiect dacă nu au trecut mai mult de trei ani între două evenimente (donație și vânzare). În acest caz, proprietatea imobiliară trebuie să treacă în proprietate din următoarele motive:

• prin moștenire (perioada se calculează din momentul decesului testatorului);
• în baza unui acord de donație (de la o rudă apropiată);
• în baza unui contract de anuitate (întreținere pe tot parcursul vieții);
• dacă apartamentul este privatizat după 1 ianuarie 2016;
• dacă în momentul implementării acest obiect este singura locuință.

După expirarea perioadei desemnate, proprietarul este scutit de plata impozitului pe venitul personal, deci nu este nevoie de deduceri fiscale. În toate celelalte cazuri, impozitul pe vânzări nu se percepe, cu condiția ca proprietatea să fie vândută după cinci ani de la data cumpărării.

O schimbare importantă este că acum nerezidenții țării care dețin proprietăți pe teritoriul Federației Ruse sunt scutiți, de asemenea, de la plata impozitelor după cinci ani de deținere a imobilelor. Anterior, li se cerea să plătească impozitul pe venitul personal, chiar dacă dețineau apartamentul mai mult de 10 ani.

Rezuma

1. Impozitul se percepe numai asupra bunurilor imobile care sunt vândute înainte de expirarea perioadei specificate de lege.
2. Legislația Federației Ruse prevede mai multe opțiuni pentru reducerea bazei de impozitare, sub rezerva anumitor condiții.
3. Nerezidenții sunt, de asemenea, scutiți de plata impozitelor pe o bază generală.

O sursă:

journal.tinkoff.ru